各外貿(mào)型出口企業(yè)：
針對當(dāng)前外貿(mào)出口企業(yè)(包括出口加工區(qū)內(nèi)水電氣退稅企業(yè))在增值稅納稅申報時不規(guī)范情況，現(xiàn)就有關(guān)政策重申如下，請遵照執(zhí)行：
一、外貿(mào)企業(yè)對于出口貨物的進項增值稅專用發(fā)票應(yīng)按規(guī)定進行認證，每月網(wǎng)上綠色通道申報時，012表《增值稅抵扣明細表》的“狀態(tài)欄”必須選擇“外
貿(mào)退稅”標志，申報系統(tǒng)會自動將這部分發(fā)票稅額歸到“待抵扣進項稅額”中不參與抵扣。注意：目前外貿(mào)企業(yè)“狀態(tài)欄”自動默認為“外貿(mào)退稅”，外貿(mào)企業(yè)用于
內(nèi)銷需要抵扣的進項增值稅發(fā)票，在申報時“狀態(tài)欄”必須選擇“專用發(fā)票”標志，否則無法參與抵扣。
二、對外貿(mào)企業(yè)出口銷售收入的申報口徑重申如下：外貿(mào)企業(yè)出口銷售收入應(yīng)當(dāng)在《增值稅納稅申報表》主表第8欄“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”中如實完整反映，主表第8欄下面的“其中”數(shù)及附表中對應(yīng)欄目數(shù)據(jù)同步反映。錄入方法如下：
第1步、進入網(wǎng)上申報綠色通道，點擊“普通發(fā)票銷售明細表”---“修改”修改發(fā)票明細數(shù)據(jù)。
第2步、點擊“新建發(fā)票”，把免稅外銷發(fā)票作為免稅普通發(fā)票進行錄入。錄入規(guī)則如下：“發(fā)票說明”選擇“08免稅貨物（外貿(mào)企業(yè)外銷發(fā)票）”；“發(fā)票字軌
號”按領(lǐng)購的“江蘇省無錫市出口商品專用發(fā)票”右上角發(fā)票代碼錄入（如132050610670），個別外貿(mào)企業(yè)用A4紙打印的外銷發(fā)票字軌號統(tǒng)一錄入
132050610670；“稅率”錄入“0”；“銷售額、發(fā)票起始號碼、截止號碼、開票日期”根據(jù)外銷發(fā)票和運保傭發(fā)票內(nèi)容錄入，可逐筆錄入，也可匯總
錄入；匯總錄入時按外銷發(fā)票金額扣除當(dāng)月發(fā)生的國外運保傭等費用差額錄入，開票日期只需按第一張外銷發(fā)票日期錄入；“稅額、購貨方納稅人識別號、購貨單位
名稱、購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、記帳憑證號、運輸方式”無需錄入。出口免稅銷售額將自動導(dǎo)入申報表附表及主表中。
第3步、點擊“自動生成”后，《納稅申報表附表一》中第16欄“開具普通發(fā)票”顯示相應(yīng)的出口免稅銷售額，確認后免稅銷售額將自動導(dǎo)入申報表主表第8欄。
請外貿(mào)企業(yè)嚴格按照以上操作執(zhí)行，仔細核對當(dāng)月申報進項稅額及應(yīng)納稅金，避免造成進項稅額及銷售額的混亂。 | 
