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某公司為自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)的一般納稅人，它出口貨物的征稅率為17％、退稅率為15％。2003年6月份的有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款400萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額68萬(wàn)元，已驗(yàn)收入庫(kù)。上月末留抵稅額6萬(wàn)元；本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額200萬(wàn)元；收款234 萬(wàn)元已入戶；本月出口貨物的銷售額折合人民幣400萬(wàn)元。(該公司實(shí)行免、抵、退計(jì)算方法)
通過(guò)計(jì)算得知：
①當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額：400×(17％一15％)=8(萬(wàn)元)，會(huì)計(jì)處理為：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　80000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 　　　　　　80000
②當(dāng)期應(yīng)納稅額：200×17％一(68—8)一6=-32(萬(wàn)元)
出口貨物“免、抵、退”稅額400×15％=60(萬(wàn)元)，按規(guī)定如當(dāng)期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期末留抵稅額。即該公司當(dāng)期應(yīng)退稅額為32萬(wàn)元，當(dāng)期免抵稅額60一32=28(萬(wàn)元)，其會(huì)計(jì)處理為：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　320000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 　　　　　　　　320000
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 280000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　　　　　　　 280000

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公司名稱變更

公司變更名稱，應(yīng)當(dāng)向其公司登記機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，申請(qǐng)名稱...

財(cái)稅事務(wù)代理

財(cái)稅記賬

擁有專業(yè)化、熟悉政策、經(jīng)驗(yàn)豐富的工商財(cái)稅方面的代理人員...

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中國(guó)電子口岸是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，由海關(guān)總署牽頭，會(huì)同其他11個(gè)...

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